国家税务总局关于2011年度反避税工作情况的通报
国税函[2012]111号 2012.3.22
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
2011年是“十二五”规划的开局之年，各级税务机关按照税务总局党组确定的“着力强化国际税收管理和反避税工作”的要求，完善制度、强化管理、优化服务、深化调查、注重创新，扎实做好反避税工作，取得明显成效。现就2011年全国反避税工作情况和2012年反避税工作思路通报如下:
一、2011年反避税工作情况
2011年各地税务机关坚持“管理、服务和调查三位一体，统一规范的反避税防控体系”，全年通过管理、服务和调查等方式对税收增收贡献239亿元（附件1），其中调查环节增收24亿元（附件2）；服务环节增收7亿元（附件3）；管理环节增收208亿元（附件4）。通过双边磋商为纳税人消除国际双重征税32亿元。反避税对税收增收贡献排名前十位的单位是江苏国税、北京国税、上海税务、广东国税、厦门国税、山东地税、天津国税、宁波国税、浙江国税和福建国税。
（一）完善制度，为开展反避税工作提供制度保障
积极参与征管法和个人所得税法等国内法律法规的修订工作，推动在征管法与个人所得税法中增补反避税条款，扩充反避税立法范围，增强反避税法律法规的约束力。
为进一步明确各级税务机关在特别纳税调整工作中的相应职责和操作流程，完善内控机制，税务总局出台了《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整内部工作规程（试行）〉的通知》（国税发〔2012〕13号）。为进一步规范和加强特别纳税调整管理，提高特别纳税调整重大案件的调查调整质量，加强执法监督，税务总局出台了《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整重大案件会审工作规程（试行）〉的通知》（国税发〔2012〕16号）。广东、四川、福建、江苏、安徽国税和深圳地税选派优秀人员积极参与相关规程的起草和调研，为规程的顺利出台做了大量工作。
为进一步规范反避税专项经费的管理，税务总局积极配合财政部出台了《财政部国家税务总局关于印发〈反避税专项经费管理暂行办法〉的通知》（财行〔2011〕173号），为各级税务机关加强反避税专项经费的使用和监督提供了制度保障。
（二）拓展反避税工作领域
积极拓展反避税工作领域，在五个方面实现了反避税工作的拓展。召开了部分省市地税系统反避税案例交流会，以此推动地税系统反避税工作。深圳、广东、山东、北京、天津、厦门地税采取积极措施开展反避税工作，取得很大进展；通过对零售业、房地产业的行业分析以及全国联查，提升服务业反避税调查能力及水平。广东、湖北、四川、重庆、浙江、宁波国税按照税务总局的联查要求，在零售业和房地产业联查中取得进展；通过对收益法的研究和推广，实现反避税工作从传统的购销向关联股权、无形资产等类型拓展。湖北、四川、辽宁、江苏、河南、黑龙江、大连、厦门、宁波国税积极与相关部门配合，及时获取企业股权转让的信息，采取措施促使企业按照独立交易原则转让股权；中西部地区的反避税有了新突破。四川、重庆、陕西和河南国税反避税调查力度有较大提升。新疆、甘肃和西藏国税反避税工作取得较大进展；反避税措施得以全面实施。深圳地税配合税务总局承担中国首例成本分摊协议案件。陕西国税成功调整了中国首例资本弱化案件。江苏、贵州国税运用一般反避税措施对一些存在问题的反避税案件成功进行了调整。
（三）强化管理，防范避税行为
各地税务机关认真贯彻落实三位一体的反避税防控体系，按照税务总局确定的反避税考核指标体系的要求，对内规范反避税案件办理过程中的工作流程和相应职责；对外通过关联申报审核、同期资料检查和对已调查户的跟踪管理等手段，促使企业改变定价或税收筹划模式，主动提高利润水平。全年通过管理环节促使705户企业改变定价政策或税收筹划模式，增加税收收入208亿元。吉林、内蒙古、广西、河北、云南、宁夏、江西和湖南国税通过强化本地区重点行业关联申报审核和同期资料管理等反避税基础工作，有效提升了行业整体的利润水平。