国家税务总局关于2008年反避税工作情况的通报
国税函[2009]106号 2009.3.6
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了贯彻落实全国税务系统企业所得税管理和反避税工作会议的精神，确保特别纳税调整相关规定的顺利实施，拓宽反避税工作领域，加大反避税工作力度，全面提升反避税工作水平，现将2008年工作情况和2009年工作安排通报如下：
一、2008年反避税工作情况?
2008年各级税务机关按照税务总局的工作部署，全面加强反避税管理，在完善法规制度、强化基础建设、推进规范管理、加强人员培训、提高调查质量等方面取得了显著成效。?
（一）完善特别纳税调整管理规定?
2008年，税务总局先后下发了《国家税务总局关于印发〈企业年度关联业务往来报告表〉的通知》（国税发[2008]114号）、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]2号）、《国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》（国税函[2009]37号）、《国家税务总局关于印发〈2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求〉的通知》（国税函[2009]72号），与财政部联合下发了《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号），这些规定与企业所得税法及其实施条例、税收征管法及其实施细则共同形成了我国反避税法律框架和管理指南，为税务机关执法和纳税人遵从提供了法律依据。各级税务机关积极参与有关文件的起草与调研，大连、福建、江苏、上海、厦门、河北省（市）国税局和深圳市地税局等单位选派人员参加税务总局的反避税立法小组，为起草有关特别纳税调整的配套文件做了大量基础工作。
（二）加大转让定价调查调整补税力度?
各级税务机关继续坚持“以提高案件质量”为中心，切实抓好避税大户的调查调整工作，严格执行反避税案件在立案和结案两个环节层报税务总局审核的制度，重点调查长期亏损企业、微利企业以及向境外大额支付特许权使用费和劳务费的企业。2008年，全国转让定价调查共立案174户，结案152户，弥补亏损7.5亿元，调增应纳税所得额157.5亿元，补税入库12.4亿元，比2007年补税增加2.4亿元，增长24％。2008年补税超过千万元的案件23个，补税入库10.7亿元，占全年补税总额的86%。?
各级税务机关认真贯彻实施新企业所得税法及其实施条例，注重反避税案件的规范管理，案件调查质量继续稳步提升。转让定价调查工作比较突出的单位有：江苏、北京、深圳、上海、山东、大连、广东、宁波、浙江、厦门、湖北、天津、青岛、福建、安徽国税局和广东、深圳地税局。深圳市地税局结案的一户企业调整补税达4.23亿元，是目前我国补税金额最大的反避税案件。
（三）推进全国联查和跟踪管理?
根据税务总局制定的全国联查工作安排，各级税务机关对制衣制鞋、快餐、电子和通讯设备制造、饮料生产、电脑代工、大型零售等行业开展了全国联查，并对重点避税嫌疑企业进行了重点调查。福建、安徽省国税局在制鞋企业调查、江苏省国税局在电脑代工企业调查、深圳市地税局在电子制造企业调查等方面取得了成功，为其他地区开展行业调查提供了经验，起到了很好的示范作用，相关行业避税势头得到一定遏制。?
各级税务机关坚持“以查促管”的原则，加强对反避税调查调整企业的跟踪管理，巩固和扩大反避税工作成果。注重在税源监控环节对以前年度调整企业的投资、经营状况、关联交易、纳税申报等指标进行监控，防止避税行为反弹。2008年查结案件中，跟踪管理案件立案24户，结案22户，弥补亏损1.9亿元，调增应纳税所得额26.4亿元，补税入库2.7亿元。跟踪管理企业自行调增税额近3亿元。天津市国税局注重加强对以前年度调整企业的监控管理，通过多次与某一企业的谈判与沟通，使该企业年度自行申报多缴税款达9400万元。?