对十二届全国人大五次会议第3402号建议的答复
财预函[2017]37号 2017-6-27
郑亚军代表：
您提出的关于进一步加大西部欠发达地区财税政策和资金扶助力度的建议收悉，现答复如下：
一、关于给予西部欠发达地区特色产业优化升级的财税支持政策
2008年我国实施新的企业所得税法，统一了内外资企业所得税制度，对原税收优惠政策进行了清理规范，企业所得税优惠格局由以区域优惠为主转为以产业优惠为主、区域优惠为辅。在此背景下，为实施西部大开发战略，保留了作为国家战略的西部大开发税收优惠政策，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。为*实施西部大开发战略，促进西部地区产业结构调整和特色优势产业发展，国家发展改革委会同有关部门制定了《西部地区鼓励类产业目录》，包括国家现有产业目录中的鼓励类产业和西部地区新增鼓励类产业。总体看，西部大开发税收政策是从西部地区的实际出发，为促进区域经济协调发展给予西部地区的一项特殊优惠政策，对促进相关地区经济发展发挥了重要作用，不断提升西部地区企业核心竞争力，有力拉动西部地区招商引资，促进了西部地区产业结构的优化升级。
此外，近年来国家还实施了一系列减税降费政策，主要包括：全面推开营改增试点，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围；将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%；对符合条件的股权激励实施递延纳税政策；放宽适用加计扣除优惠政策的研发活动范围；扩充高新技术领域范围，加大对科技型企业特别是中小企业享受15%企业所得税低税率的政策扶持力度；将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%；自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由月销售额或营业额不超过3万元扩大到10万元；自2017年4月1日起，统一取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金等。西部地区符合条件企业均可以按规定适用有关政策。
下一步，中央财政将继续研究完善相关政策措施，进一步促进西部地区产业结构优化升级和经济社会发展。
二、关于加大西部欠发达地区环境保护的财政支持政策力度
近年来，中央财政不断扩大重点生态功能区转移支付补助范围，提高转移支付资金规模，对地方财政因限制开发和生态保护带来的减收增支进行适当弥补，增强地方财政保障能力。2016年，中央财政进一步扩大了重点生态功能区转移支付范围，加大了生态环境考核及奖惩力度。截至2016年底，西部地区共有416个县纳入重点生态功能区转移支付补助范围，2016年中央财政下达西部地区重点生态功能区转移支付320.47亿元。其中，甘肃省42.56亿元，补助规模居全国第1位。西部地区被纳入转移支付范围的县个数和转移支付资金规模分别占全国总量的57.4%和56.2%。此外，现行均衡性转移支付具有内在的自动补偿机制，地方政府因治理环境、减少污染、控制排放等削减工业项目形成的财政减收增支，相应表现为标准财政收入的减少或标准支出的增加，在其他条件不变的情况下，标准收支缺口自动放大，中央财政对其转移支付规模也将相应增加，从而形成对这些地区的自动补偿。
下一步，中央财政将按照中央有关文件精神，*推进生态文明建设、贯彻绿色发展理念，结合重点生态功能区范围调整和地方反映的实际情况，继续完善重点生态功能区转移支付制度，积极扩大补偿范围，加大考核奖惩力度，将转移支付向生态功能重要区域和生态环境保护投入较多的地区倾斜，加快推进生态文明建设和脱贫攻坚工程实施。
三、关于加大对西部欠发达地区转移支付力度
1994年分税制财政管理体制改革后，我国开始建立中央对地方财政转移支付制度。多年来，中央财政不断提高转移支付资金分配的规范性、科学性和透明度，在广泛征求理论界与地方财政部门意见的基础上，不断完善转移支付分配办法，逐步形成以“因素法”为基础的测算体系，使之更加适应公共财政体系建设的需要。以均衡性转移支付为例，其测算数据全部来源于权威部门的统计资料和财政决算，根据工业增加值、企业利润等指标测算各地的标准财政收入，选取总人口、可居住面积、人口密度、温度、海拔等因素测算各地的标准财政支出，对标准支出大于标准收入的地区进行补助，财政越困难的地区，补助系数越高。可以看出，均衡性转移支付因素选取都是考虑影响西部地区支出成本差异的因素，体现了均衡性转移支付向西部地区倾斜的初衷。2017年，中央财政下达西部地区均衡性转移支付5968.52亿元，占全国总量的47.5%。与均衡性转移支付相似，中央财政在分配其他一般性转移支付和专项转移支付时也积极向西部地区倾斜。2016年，中央财政对西部地区的补助总额达到2.56万亿，占西部地区一般预算支出的55%。今后，中央财政将继续认真贯彻落实党中央和国务院决策部署，进一步改进转移支付测算办法，向经济发展水平相对滞后、财力较为薄弱的西部地区倾斜，促进地区间基本公共服务均等化。