国家税务总局关于做好中国石油化工集团公司税收风险管理后续工作的通知
税总发[2013]100号 2013.9.22
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为进一步做好税务总局定点联系企业税收服务和管理工作，引导和帮助大型企业集团加强税收管理、防范税务风险，提高企业税法遵从度，税务总局于2012年开展了对中国石油化工集团公司（以下简称中石化集团）部分企业的税收风险管理专项工作（以下简称专项工作）。各地税务机关按照税务总局的统一部署分步实施、稳步推进，基本完成前期各阶段工作任务。现通报前期有关情况，并安排后续工作如下：
一、 前期工作开展情况
（一）整体情况
根据《国家税务总局办公厅关于中国石油化工集团部分企业税收自查工作有关事宜的通知》（国税办函〔2011〕800号）和《国家税务总局关于开展中国石油化工集团公司部分企业针对性税收服务和管理工作的通知》（国税函〔2011〕691号）要求，中石化集团的71户企业开展了税务风险自查，各地税务机关对所在地企业税收自查进行了全面督导。在此基础上，按照《国家税务总局关于开展中国石油化工集团公司部分企业税务风险集中分析评估工作的通知》（国税函〔2012〕152号）要求，各地税务机关组织开展了对71户自查企业的分析评估工作，税务总局抽调税务系统业务骨干组成工作团队，对中石化集团71户自查企业中具有代表性的14户企业进行了集中案头审计和分户现场审计。
此次专项工作寓服务于管理，对中石化集团整体进行了一次全流程的税收风险管理实践，探索实行了税务总局直接牵头组织实施，各地税务机关系统联动、相互配合的工作方式。专项工作得到了税务总局领导的高度重视和坚强领导，税务总局内部各部门密切配合，及时明确相关税收政策，推动了争议问题的及时解决；各地税务机关认真贯彻落实文件精神，按照税务总局的统一部署，成立了国税局、地税局联合工作小组，制定详细工作方案，积极指导企业开展自查。专项工作准备充分、工作开展扎实、工作成效显著。
（二）主要做法
专项工作从理念、方式方法、技术手段等多方面进行了创新和尝试，主要包括：
1.以风险为导向，探索专业化管理和个性化服务。专项工作在税企互动、合作的基础上，从企业集团整体环境入手，了解把握企业内控机制，梳理分析企业重大税收风险，对企业集团整体进行了全流程的税收风险管理。
2.统一部署，分步实施，建立一体化工作机制。税务总局制订了规范的工作标准和制度，统一规划和布置各项工作，统一政策解答口径；各地税务机关按照要求同步开展工作。从工作方案制定、工作实施、信息反馈共享等方面，税务总局及各级国税、地税部门始终上下联动、统筹协作、紧密配合，形成了一体化工作机制。
3.以业务骨干为依托，打造高素质的专业化管理团队。专项工作中，从税务总局到各地税务机关，都组成了相应的管理团队，通过团队方式开展自查督导和评估审计工作。税务总局对团队成员进行了专项培训，使团队成员不仅掌握了专项工作必需的税收政策、法律和财务知识，而且熟悉了企业集团所属行业的相关业务知识以及保密廉政等工作纪律要求。
4.区分业务板块，细化行业专业化管理。以企业产业链为线条，区分不同业务板块，充分考虑不同板块的业务特点，梳理风险点、选定自查和审计对象以及组建相应的工作团队。同时，又把各个业务板块作为一个有机的整体，以此开展工作。
5.抓住重点事项和重要风险点，进行针对性督导。针对中石化集团生产经营核算特点，梳理汇总了9个方面的重点事项，提示企业自查时重点关注，同时要求各地税务机关重点督导。
6.以税务审计为重点，创新风险应对手段。根据税收风险的高低，采取不同的应对措施，充分借鉴和运用国内外先进的审计方法和经验，统一工作底稿，通过案头和现场审计相结合的方式，稳步开展税务审计。
7.以信息技术为支撑，提升整体工作水平。充分利用现代信息技术，直接从企业（集团）服务器抽取企业ERP系统中相应年度的生产经营、财务核算电子数据，在采集大型企业系统数据方面进行了探索实践。编制和使用大企业税收风险管理（自查）软件，通过税务总局FTP开展跨地区、跨层级的工作协作，探索运用多种电算化方法，有力地推动了专项工作整体水平的提升。