国家税务总局关于加强国际税收管理体系建设的意见
国税发[2012]41号 2012.4.27
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
“十二五”时期，我国将实施更加积极主动的互利共赢的开放战略，实现吸收外资和对外投资并重的对外开放新格局；经济全球化趋势不断*发展，各国围绕税源国际化、维护国家税收权益的竞争日趋激烈。为适应新形势对国际税收管理工作提出的挑战，落实税务总局党组关于按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，着力加强国际税收管理的总体部署，切实维护好我国税收权益，现就加强国际税收管理体系建设提出以下意见：
一、加强国际税收管理体系建设的总体思路、基本原则和主要目标
（一）加强国际税收管理体系建设的总体思路。国际税收管理体系建设的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，*贯彻落实科学发展观，围绕强化跨境税源管理、维护国家税收权益的主线，规范职责体系，健全机构设置，完善反避税工作、非居民税收管理、“走出去”税收服务与管理、国际税收征管协作机制，强化国际税收法律制度保障、信息保障和人才保障机制，推进国际税收管理科学发展。
（二）加强国际税收管理体系建设的基本原则。
——坚持服从服务于对外开放大局。完善和落实吸引外商投资的税收政策，更加重视加强“走出去”企业税收服务和管理工作，充分发挥国际税收在维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益方面的职能作用，为提高我国开放型经济水平作出新的贡献。
——坚持依法行政。建立健全国际税收法律制度，规范完善国际税收管理程序，坚持公正、规范、合理执法，提高执法透明度，确保国际税收法律制度得到有效遵从，为跨境纳税人提供良好的税收法治环境。
——坚持改革创新。适应新形势，树立世界眼光，加强战略思维，借鉴国际先进经验，探索国际税收管理内在规律，破解影响国际税收管理科学发展的体制机制障碍，创新管理理念、工作方法，提升国际税收管理效能、服务水平。
——坚持统筹兼顾。统筹国内税收与国际税收关系，确保国际税收业务融入税收整体专业化信息化管理；统筹组织税收收入与维护国家税收权益关系，防范跨境税源流失风险；统筹对内协调与对外合作，拓宽跨境税源信息获取渠道，提高国际税收合作水平。
（三）加强国际税收管理体系建设的主要目标。
——国家税收主权得到维护。对非居民企业及个人准确行使来源地税收管辖权，对“走出去”企业及个人完整行使居民税收管辖权，加强反避税管理，防范我国税基受到侵蚀和属于我国的税源流失境外。
——国际税收管理质量和效率明显提升。要按照依法行政的要求，落实组织收入原则，实行分类分级管理机制，使国际税收法律制度执行的随意性明显减少，税收收入流失的风险明显下降，国际税收纳税人的遵从度进一步提高。
——服务跨境纳税人的水平不断提高。要增强国际税收法律制度的透明度，加大税法宣传辅导和咨询力度，强化预约定价管理和双（多）边磋商，为跨境纳税人提供税收确定性，避免和消除国际重复征税；保护好跨境纳税人合法税收权益，纳税人满意度明显提高。
——增强在世界税收领域的影响力。要进一步加强国际税收交流与合作，积极对外宣传我国税收工作成果，主动参与国际税收规则的制定，增强我国在世界税收领域的话语权。
二、明确国际税收管理工作任务
为保持国际税收管理的完整性，更好地发挥国际税收管理职能，需要明确各级税务机关国际税收管理工作任务。各级税务机关国际税收主管部门和各有关部门要密切配合，共同努力，确保工作任务落到实处。