国家税务总局关于2010年反避税工作情况的通报
国税函[2011]167号 2011.3.25
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
2010年各地税务机关围绕“坚持防查并举，建立管理、服务、调查三位一体、统一规范的反避税防控体系”的工作目标，加强管理优化服务，深化调查，扎实推进反避税工作，反避税防控体系建设初见成效。现将2010年工作情况和2011年工作安排通报如下：
一、2010年反避税工作情况
全年反避税工作对税收增收的贡献合计102.72亿元，其中，管理环节增收71.68亿元；服务环节增收7.96亿元；调查环节增收23.08亿元。此外，通过对外磋商为纳税人消除国际双重征税负担50.29亿元。上海、江苏、天津、北京、广东、浙江、山东、福建、宁波国税局和深圳、山东地税局实现增收均超过1亿元，上海国税增收达44亿元（参见附件1）。
（一）完善工作制度，促进全国统一规范的形成
各地税务机关认真执行反避税案件监控管理制度和集体会审制度坚持所有反避税案件在立案和结案两个环节通过案件管理系统层报税务总局审核，并结合本地工作实际建立了案件集体会审制度，全年上报税务总局的所有结案案件都经过省市组织的专家小组会审，有利于避免随意执法，降低反避税工作的执法风险。
为了规范各地税务机关在反避税案件办理过程中的工作流程和相应职责，完善案件专家会审制度，税务总局组织草拟了《特别纳税调整工作制度》和《反避税案件专家小组会审制度暂行办法》，已下发各地征求意见。广东、四川、福建、江苏、安徽国税局和深圳地税局选派人员积极参与有关制度的起草与调研，做了大量基础工作。
为了增加我国预约定价工作的透明度，借鉴其他国家做法，引入预约定价安排年度报告制度，对外公布了首份《中国预约定价安排年度报告（2009）》，该报告得到国际税收界的广泛关注和好评，经济合作与发展组织（OECD）在其网站转载了该报告。
为了综合评价各地反避税工作对税收征管工作的贡献，建立了反避税工作综合考核指标体系，力求全面反映各地在管理、服务、调查三个环节的工作业绩。
（二）强化管理，加强对避税行为的防范
2010年反避税工作改变过去偏重事后调查的做法，注重对避税模式的研究，通过各种管理手段事先防范避税行为。在全国部署同期资料抽查工作，督促企业自行检查内部的定价原则和方法是否符合独立交易原则，是否存在转移利润问题，促使一部分企业主动提高利润水平。
全年通过关联申报审核、同期资料抽查和对已调查户的跟踪管理等手段，促使324户企业改变定价或税收筹划模式，自行调增应纳税所得额342.61亿元，多缴税款71.68亿元（参见附件2）。浙江一户企业经我税务人员调查、约谈，主动改变其税收筹划模式，自行申报应纳税额，多缴税款1.1亿元。重庆、河北、四川、宁夏、贵州、广西、湖南、陕西、江西、海南、山西等中西部地区国税局和广东、厦门、福建、江苏、河南等地税局在加强反避税管理，防范避税方面取得较大成效。
（三）优化服务，推动预约定价及双边磋商
积极推动预约定价和双边磋商，在维护我国税收利益的同时，为跨国纳税人消除国际双重征税，提供经营确定性，促进跨国投资的发展。研究探索选址节约、市场溢价、营销型无形资产计价等有利于发展中国家的理念和量化分析方法，并成功运用于双边磋商，较好地维护我国的税收权益。
全年就29个案件进行12次双边磋商，涉及美国、丹麦、新加坡、日本、韩国等国家。其中转让定价相应调整磋商12件，达成一致7件，正式签署4件；双边预约定价磋商17件，达成一致6件，正式签署4件。通过双边磋商实现增收7.96亿元（参见附件3），为跨国公司消除国际双重税收负担50.29亿元。目前全国正在审核或磋商的案件涉及20个双边预约定价安排和5个转让定价相应调整案件。
我国对外签署的一例双边预约定价安排，我方补税2.8亿元，对方退税2.8亿元，由于定价模式的改变，该企业若经营规模不变，今后每年将在我国多缴税款1.3亿元，不仅实现了国际税源由外国向我国的转移，还为跨国公司消除了国际双重征税负担。我国对外签署的另一例双边预约定价安排，通过我方成本节约的量化调整，改变了该集团在我国子公司适用的全球定价模式，大大提高了我国子公司的利润率，为此每年将在我国多缴税款3,000多万元。