安徽专员办关于开展重点税源企业税收自查工作的通知
财驻皖监[2011]74号 2011.5.27
各相关企业:
根据《中华人民共和国预算法》、《财政部国家税务总局中国人民银行海关总署关于印发〈财政监察专员办事处实施中央税收收入监督管理暂行办法〉的通知》(财监〔2003〕99号)等规定,我办决定统一组织对重点税源企业开展税收申报缴纳情况的自查工作。现将具体事项通知如下:
一、自查范围:安徽海螺集团有限责任公司等38户企业。
二、自查年度:2009年、2010年。
三、自查内容:请按照我办统一制定的自查提纲(附件1),对自查年度的税款申报缴纳情况逐项进行自查自纠。
四、自查工作要求
自查工作自6月上旬开始,于7月20日结束。请各企业按照我办自查工作要求,认真开展自查。自查工作结束,各企业应认真进行总结,并于7月30日前向我办报送《税收申报缴纳情况自查报告》(附件2),并报送电子版。
各企业自查出应缴未缴税款,应按照规定程序进行申报缴纳,同时将税收缴款书、调账凭证复印件邮寄我办。
自查工作结束后,我办将认真分析评估企业自查情况,并从中确定下一步重点检查对象,专项安排财税政策执行情况和税收征管质量现场检查。
五、联系方式
联系地址:合肥市政务文化新区天鹅湖路天鹅湖畔A1综合楼8楼;
联系人:傅高山。
网站地址:http://ah.mof.gov.cn;
电子邮箱:ahzybtsh@163.;
邮政编码:230022;
联系电话:0551-3502316、3502318;
传真电话:0551-3502300。
附件:
1、税收自查提纲
2、税收申报缴纳情况自查报告
财政部驻安徽省财政监察专员办事处
二O一一年五月二十七日
附件1:
税收自查提纲
自查期间,各企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中,四个主要税种的自查提纲如下:
一、增值税
(一)进项税额
1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法:是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法:是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况,具体包括:向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票;扩大农产品范围,把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价,抵扣税款)。
4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。
6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。
7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。
9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。
10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况。
(二)销项税额
1.销售收入是否完整及时入账:是否存在以货易货交易未记收入的情况;是否存在以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;是否存在将收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等),再将余款入账作收入的情况。