财政部关于印发2016年度金融企业财务决算报表［保险类］的通知
财金〔2016〕102号 2016.12.17
各省、自治区、直辖市 、计划单列市财政 厅 （ 局 ），新疆 生产建设 兵团财务局 ，有关中央金融企业 ：
为 了做好2016年度金融企业的财务决算工作 ，及时掌握全 国 保险类金融企业的财务状况 、经营成果及资产质量等基础 情况？ 依据 《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》 （ 国务 院令第287 号 ）、《企业会计准则》 、《金融企业财务规则》 （ 财政部 令第42号 ）、《金融企业绩效评价办法》 （ 财金 〔 2016 〕 35号 ） 等有 关规定，我部制定了 《2016年度金融企业财务决算报表 〔 保险类 〕》 及编制说明 。现将有关事项通知如下 ：
一、本套报表的构成及填报范
本套报表包括报表封面 、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表 、资产减值准备 明细表、资产质量情况表、固定 资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表 、税金及社会保险 费用缴纳情况表 、基本情况表 、（ 国有） 资本保值增值情况表 、绩效 评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事 项表等15部分 （ 见附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7 ), 适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。
二、本套报表的填报要求
（ 一 ） 本套报表是保险类金融企业向财政部门 报送2016年度 财务决算报表的统一格式 ，各企业要认真按照编制说明做好 填报 工作，对报表的真实性和完整性负责 。
中央金融企业和各地财政部门应按我部规定的基 本格式 、体 例和要求 （ 见附件3 ），认真撰写财务分析报告 ，包括分析本企业 或本地区金融企业的基本财务状况 、存在的问题 ，并提出有关政 策建议 。各地财政部门应将银行类 、证券类 、保险类 、担保类 、 金融资产管理公司 类和金融控股集团公司 类报表数据汇总后撰写 一套财务分析报告。
（ 二 ） 金融企业向财政部门报送 （ 国有 ） 资本保值增值情况 表 ，其中国有绝对控股和 国有相对控股金融企业按照国家所有者 权益填报国有资本保值增值率 ，其他金融企业比照相关规定填报 归属母公司所有者权益的资本 保值增值率 。中央金融企业 、省级财政部门要编报本企业或本地区 （ 固有 ） 资本保值增值数据和情 况说明 ，包括 （ 固有 ） 资本保值增值完成情况 、与上年度确认结 果的对比分析 、客观增减因素 、年初数据调整事项 、指标大幅 波 动或者异常 变动的原因分析，以及其他需要报告的情况 。
（ 三 ） 金融企业向 财政部门报送绩效评价的基础数据资料以 及对基础数据进行调整的说明材料 。金融企业应 当提供真实、全 面的绩效评价基础数据资料 ，金融企业主要负责人 、总会计师或 主管财务会计工作的负责人应 当对提供的年度财务会计报告和相 关评价基础资料的真实性 、完整性负责。
（ 四 ） 保险资产管理公司等有关保险类金融企业由于自 身经 营业务特点 ，有关交易事项在本 套报表的填报项目中没有列 示或 在编制说明中没有反映的 ，应按照 有关财务规章 、会计制度的规 定以及财务会计核算的 一般原则 ，进行分析后 归并在有关科目或 项目中填报 ，并在财务报表附注中说明 。
（ 五 ） 保险类金融企业在境内外设立的子 公司 ，按本套报表 的统一格式填报 ；在境内外设立的 一级分公司 ，除不需填报 “现 金流量表” 、“所有者权益变 动表” 、“（ 国有 ）资本保值增值情况表 ＼ “绩效评价报表” ，以及 “资产质量情况表” 的部分指标外，其他 报表均按照 统一格式填报；总公司负责统一填报合 并报表。
（ 六 ） 地方财政部门及中央金融企业还 需填报汇总范围企业 户数变动分析表 。此表在软件中自 动生成 ，在进行户 数核对时 ， 根据软件中提供的标识分析变动原因 。
三、本套报表 的报送要求
（ 一 ） 中央金融企业于2017年5月15 日之前，向财政部 （ 金融 司 ） 报送2份财务决算资料。具体要求如下 ：
1. 报送2016年度金融企业财务决算资料时 ，应向 我部正式行 文，并按文件 、财务分析报告 、财务决算报表 〔 保险类 〕 （ 以 “万 元” 为金额 单位、保留 两位小数打印 ）、户数变动分析表、财务报 表附注的顺序装订 。