国家税务总局关于民族自治地方减免地方分享企业所得税工作流程有关问题的通知
税总函〔2015〕289号 2015.5.29
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）规定，现对民族自治地方减免分享企业所得税工作流程问题通知如下:
一、高度重视民族自治地方减免所得税工作
民族自治地方减免地方分享部分企业所得税，是《中华人民共和国民族区域自治法》和企业所得税法规定的一项法定税收优惠，是促进民族地区经济发展和社会稳定的重要举措。各级税务机关要提高思想认识，高度重视、统筹谋划、规范流程、明确责任、堵塞漏洞，既要全面保证民族自治地方的所得税优惠政策依法贯彻实施到位，又要严肃财经纪律，严格税款征收、补缴、抵顶、退库等工作程序和岗位职责，不得混淆税款预算级次。
二、民族自治地方减免分享所得税工作流程规范
（一）制定工作流程规范的要求
按照全面推进依法治税和优化纳税服务要求，规范民族自治地方减免所得税信息在不同岗位之间的采集、传递和使用，纳税申报期后定期开展税收政策、预算级次的检验工作，确保适用税收政策正确，减免税信息传递流畅，税款预算级次准确无误，依法发挥民族自治地方税收优惠政策的积极作用。
（二）规范民族自治地方减免所得税信息传递
税务机关依据减免税文件或者受理纳税人申报经税政岗位确认的减免税信息，在税收征管信息系统中及时登记并推送至税收征管、税源管理、纳税服务、规划核算、稽查等岗位，作为企业享受优惠政策和税务机关内部管理的依据。不具备数据信息推送条件的，应采取书面方式流转至上述各岗位。分别按以下情形处理：
1.民族自治地方人民代表大会及其常务委员会（以下简称人大）、政府批准减免企业所得税文件附减免税企业名单的，税务机关应采集、登记、传递减免税相关信息。
2.民族自治地方人大、政府规定的减免民族自治地方企业所得税政策未附减免税企业名单的，税务机关要积极宣传税收优惠政策及管理规定，做好受理纳税人备案及享受优惠政策相关工作。省税务机关要以公告形式明确受理减免税备案的时间、程序等具体操作规定。
减免税备案内容，应当包括纳税人名称、纳税识别号、减免税政策、减免税种、减免方式、起止时间、预算级次等。
（三）税务机关受理纳税人备案
对于本条第（二）项第1目情形，税务机关依据减免税文件和纳税人申报情况在后台登记、传递相关减免税信息。对于本条第（二）项第2目情形，办税服务厅人员受理纳税人备案资料并进行形式审核。
主要审核要点：一是备案资料是否齐全。二是对备案资料进行基本逻辑关系判断。
（四）减免企业所得税信息的使用
征管岗位根据减免税信息及时完成企业所得税税种认定，并同步维护税收征管信息系统相关减免税数据信息。纳税服务、规划核算、稽查等部门以减免税信息作为开展纳税服务、税收会计监督、稽查选案和审理案件的信息来源，发现问题应当及时纠正。
三、税收票证的开具
（一）省税务机关要与财政、国库等部门研究商定税款缴库实现方式，明确预算级次的填列方法，对纸质缴款书分票或分行次（“一票多税”业务实现地区）填写缴库金额及预算级次，对电子缴款书采用相同处理方式发送国库。
以现金方式缴纳税款的，税务机关应当在税收票证备注栏注明“民族自治地方税收优惠”及所缴税款的预算科目、预算级次，以便准确进行税款的汇总缴库。
（二）民族自治地方减免分享所得税办理退库时，税务机关应当参照原税款缴库预算级次，开具税收收入退库书。
四、管理要求
（一）规范工作流程。各省市税务机关要按照本通知要求，建立科学有效、传递及时、不同岗位间相互监督制约的工作流程，切实加强内部监管、全面实施减免税阳光操作。
（二）加强后续管理。一是企业所得税预缴和汇算清缴结束后，将民族自治地方减免税作为后续管理的一项内容，重点比对政策依据、备案手续、税款入库级次等。二是把这项税收政策贯彻执行情况作为内部审计和工作督导内容，主动接受财政、审计等外部监督。对于发生重大责任事故和存在重大管理隐患的，要查找原因，明确责任，认真整改。