国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见
税总发[2017]45号 2017.4.27
一、总体思路
按照"放管服"改革要求，以推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，推进税收征管体制、机制和制度创新，努力构建集约高效的现代税收征管方式，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
二、重点内容
（一）完善与事中事后管理相适应的征管制度体系
1.推动税收征管法律制度修订。
2.完善征管制度审核和联动机制。从纳税人和税收大数据的视角，对拟出台的征管制度进行统筹审核，消除业务壁垒，实现相关涉税事项、业务流程、表证单书、税收数据项的优化整合。
3.组织开展征管制度专项清理。
4.完善事中事后管理措施。
5.建立现代税收征管基本程序。各级税务机关要建立以纳税人自主申报纳税为前提，由申报纳税、税额确认、税款追征、违法调查、争议处理等主要环节构成，与税收风险管理流程相融合的现代税收征管基本程序。
（二）构建分类分级的专业化管理体系
改革属地固定管户模式。
6.改革税收管理员制度。合理分解税收管理员工作职责，应由纳税人自主承担的事项，予以取消；属于户籍管理、税源调查等基础管理事项的，主要由基层税源管理或纳税服务部门承担。税收管理员由属地固定管户改为分类分级管户，各级税务机关按照权责统一原则履行税源管理职责。
7.实施纳税人分类分级管理。依托信息化手段，转变征管职能，重点加强税收风险管理职能配置，适应业务改革和制度创新要求，重构征管流程，建立配套的岗责体系，构建分类分级的专业化管理体制框架。
8.优化征管资源配置。将税收管理员从繁杂的事务性工作中解放出来，重点向从事税收风险管理工作转型。
（三）建立严密高效的税收风险管理运行机制
9.将风险管理贯穿税收管理全过程。
10.统筹优化税收风险应对方式。树立大风险理念，纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查都是风险应对的重要手段。
11.健全税收风险管理运行机制。建立税收风险快速响应机制，各级税务机关在纳税服务、基础管理和风险分析中发现情况紧急、风险特征明显、风险指向明确的具体事项，可以直接推送至纳税人的主管税务机关组织应对。各地税务机关要将上级推送、外部门移交等方式归集的风险应对任务，以及日常管理中发现的风险应对任务，与风险分析识别形成的风险应对任务进行整合，统筹组织应对。
12.优化各层级风险管理职能。税收风险管理工作领导小组办公室重点做好税收风险的综合分析、一户式归集、统一推送和监控评价工作，切实履行归口管理职能，合理安排风险应对任务推送频率和数量，解决按事项多头、重复向基层推送风险应对任务的问题。
13.分类开展税收风险管理。将风险管理作为税收征管的主要方向和日常管理的重要工作，组建专业化工作团队。
14.健全征管质量监控评价体系。
（四）优化以数据治理为重心的税收信息化体系
15.建设全国通用的电子税务局。
16.组织税收大数据平台建设。基于数据仓库技术，统一建设省税务局大数据平台。省税务局可根据自身需要，扩展税务总局统一建设的省税务局大数据平台，以满足个性化的应用需求。条件成熟时，省税务局可基于税务总局大数据平台实现相关数据应用。
17.优化提升金税三期功能。
18.加强税收数据管理。税务总局和省税务机关要完善征管数据管理机制，组建专门征管数据管理团队，提升税收数据管理能力。各级税务机关要发挥主观能动性，拓宽渠道，按照统一的标准规范，多方采集获取纳税人申报纳税和生产经营信息、第三方和互联网涉税（费）信息、跨境税源涉税信息、国际税收情报交换信息。
19.组织税收大数据体系化应用。各级税务机关要抓住税收大数据时代已经到来的历史机遇，培养大数据思维，实现管理理念、管理方式和行为习惯的根本性转变，通过大数据运用推动管理决策现代化，全面提升税收治理能力。
三、组织实施