第十八条 税务机关税收会计部门应当按月与负责征收、管理、稽查等业务的单位及开户银行核对税务代保管资金账户资金的余额；发现差异，应当及时查明原因，并予以调整。
第十九条 上级税务机关应当开通网上银行，利用开户银行的计算机网络系统，实现对所属税务机关税务代保管资金账户的实时查询，监督其资金收纳、支付情况。上级税务机关的上述网上银行，不得办理任何资金的收纳和支付。
第二十条 上级税务机关每年应当定期对所属单位税务代保管资金账户的开立、使用情况进行实地检查。
第二十一条 税务机关应当接受财政、人民银行、审计部门按照法律法规及相关规定对税务代保管资金账户开立、使用情况的检查和监督。
税务机关对检查、监督中反映的情况和问题，应当及时调查核实，并限期整改。
第五章 会计核算
第二十二条 税务代保管资金账户资金及其运动，均应当纳入税收会计核算范围。
第二十三条 税务机关是税务代保管资金的会计核算单位。各核算单位应当设置税收会计、出纳人员，按照税收会计制度和本办法的规定，及时、准确地进行会计核算。
第二十四条 会计人员应当根据合法、有效的原始凭证进行会计核算。任何部门、单位和个人不得授意、指使、强令税收会计人员篡改会计资料或者提供虚假的会计资料。
资金收入原始凭证主要有：税务代保管资金收入报告单，税务代保管资金专用收据，银行进账回执联或收账通知单等。
资金支付原始凭证主要有：税务代保管申请支付审批单，支票存根联，收款方开具的收款凭证等。
第二十五条 各核算单位应当按照税收会计核算制度设置总账、明细账、辅助账。在“暂收款”、“保管款”两类总账科目下分别设置明细科目核算税务代保管资金账户的资金收入、支出。
第二十六条 “暂收款”科目按照纳税人设置二级明细科目，按照税务代保管资金内容设置三级明细科目。
本科目“贷方”记实际收到的各类资金金额，“借方”记各类资金的支出或退还金额。即实际收到各类资金时，借记“保管款”科目，贷记本科目；缴库、依法支付费用或退还缴款人及其他当事人资金时，借记本科目，贷记“保管款”科目。余额在“贷方”，表示暂收款未处理数。年终余额应结转下年度继续处理。
第二十七条 “保管款”科目分别设置银行存款和现金两个明细科目。
本科目“借方”记存放在税务代保管账户资金的增加数，“贷方”记减少数。年终余额应结转下年度继续处理。
第二十八条 各核算单位应当加强现金的监督管理，设置现金登记簿对现金进行登记。
第二十九条 各核算单位应当按期向上一级税务机关编报《税务代保管资金明细月报表》（格式见附件4），以月度为报表期，以年度为决算期，按照税务代保管资金的内容详细反映税务代保管资金收支变动情况。
第六章 相关责任
第三十条 违反本办法规定擅自开立税务代保管资金账户的，应责令立即撤销税务代保管资金账户，对单位主要领导、直接主管人员和其他直接责任人员给予警告直至记大过处分。
第三十一条 未按规定变更、撤销税务代保管资金账户的，责令限期改正，对单位主要领导、直接主管人员和其他直接责任人员给予批评教育；造成后果的，对单位主要领导、直接主管人员和其他直接责任人员给予警告直至记大过处分。
第三十二条 故意将税务代保管资金账户与经费账户混用的，责令限期改正，对单位主要领导、直接主管人员和其他直接责任人员给予批评教育；情节严重的，对单位主要领导、直接主管人员和其他直接责任人员给予警告直至记大过处分。