国家税务总局印发《关于防治国家税务总局机关“小金库”问题的规定（试行）》的通知
国税发[2011]7号 2011-01-05
局内各单位：
“小金库”问题是我国经济社会发展中的顽疾，危害严重，党中央、国务院多次明令禁止，党的十七届四中全会和中纪委十七届四次全会要求彻底清理。为贯彻落实党中央、国务院的要求，建立高效廉洁的税务机关，杜绝“小金库”问题的发生，国家税务总局治理“小金库”工作领导小组办公室制定了《关于防治国家税务总局机关“小金库”问题的规定（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。执行中若发现问题，请及时向国家税务总局治理“小金库”工作领导小组办公室（督察内审司）反映。
关于防治国家税务总局机关“小金库”问题的规定（试行）
第一章 总 则
第一条 为建立高效廉洁的税务机关，杜绝“小金库”问题的发生，保障税收事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规及中共中央办公厅、国务院办公厅《关于*开展“小金库”治理工作的意见》等文件精神，结合局机关实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用局机关各单位。
第三条 本规定所称“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
第四条 “小金库”防治工作的基本原则是：明确责任，齐抓共管；源头治理，注重预防；疏堵结合，规范管理；严格执纪，严肃处理。
第二章 职责分工
第五条 局机关各单位是本单位防治“小金库”的责任主体，应当遵照国家和局机关规定办理财务事项，并采取有效措施，防止本单位发生“小金库”。
第六条 局机关各单位防治“小金库”的主要职责是：
（一）建立本单位防治“小金库”责任制，明确一个处室负责日常防治工作，确保责任到人，措施到位；
（二）按照财务规定办理报销手续，处级、司级领导认真审核把关，查看报销凭证，询问开支情况，保证支出事项和原始凭证的真实性；
（三）遵守财经纪律和廉政纪律，不得接受外单位以赞助、补助、捐赠或其他任何名义给予的资金、资产；
（四）积极配合外部门或总局防治“小金库”职能部门组织实施的监督、检查、审计，如实反映情况，及时、完整提供资料。
第七条 局机关各单位的主要领导是本单位防治“小金库”的第一责任人。
第八条 督察内审司、财务管理司、监察局和各单位的财务部门是局机关防治“小金库”职能部门，负责局机关防治“小金库”制度的制定、执行、检查、审计、监督、处理处罚等工作。
第九条 防治局机关“小金库”，督察内审司的主要职责是：
（一）督促指导局机关各单位开展防治“小金库”工作；
（二）及时传达上级单位和总局领导对防治“小金库”工作的要求；
（三）认真组织实施对局机关各单位的财务审计，将“小金库”问题作为审计重点内容之一；
（四）建立与局机关各单位财务部门的信息共享机制，逐步实行日常审计、跟踪审计；
（五）如实报告审计发现的“小金库”问题并督促整改，需要移交监察局处理的，按规定程序办理移交；
（六）针对普遍性、苗头性问题，提出防治“小金库”的合理化建议。
第十条 防治局机关“小金库”，财务管理司的主要职责是：
（一）建立健全财务管理内控机制，从源头上控制和防范“小金库”问题的发生；
（二）指导并督促局内各预算单位按规定确定各项收入的归属，保证各项资金会计核算主体的正确；