国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知[部分废止]
国税发[2005]8号 2005.1.21
单位为个人报销的公务用车费如何缴纳个税等6个个税热点问题解答（国家税务总局吉林省税务局）
税屋提示——依据“国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告”，本法规附件《个人所得税完税证明表样》失效
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
为了优化纳税服务，增强社会公众纳税意识，进一步提升个人所得税征收管理质量，根据纳税人的普遍要求，经研究，决定从2005年1月1日起，试行由税务机关按年向扣缴义务人实行了明细申报后的个人所得税纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称完税证明）。现将有关事项通知如下：
一、统一思想，充分认识加强开具完税证明工作的意义
由税务机关统一向个人所得税纳税人开具完税证明，是“聚财为国，执法为民”宗旨的具体体现，符合国际惯例和我国个人所得税完税凭证管理工作的发展方向。它不仅是税法的要求，也是衡量税务部门税收管理水平的标志，更是保障纳税人合法权利的需要，其意义重大：一是可以将“聚财为国，执法为民”的宗旨落实到具体工作中，优化纳税服务、树立税务机关良好形象；二是可以贴近纳税人，满足纳税人实际需求，促进税法知识的普及，同时可以增强公众纳税意识，培养公民依法纳税的责任感和自豪感；三是可以推动全员全额管理工作，加强对扣缴义务人扣缴情况和纳税人纳税情况的交叉稽核和监管，从而提升个人所得税征收管理水平；四是可以为下一步深化税制改革，向综合与分类相结合的税制过渡奠定基础；五是可以为建立和完善全国征信体系打下基础。因此，各级税务机关务必对此项工作高度重视，加强领导，明确责任，积极创造条件，确保税务机关试行为纳税人开具个人所得税完税证明工作的顺利进行。
二、关于试行开具完税证明的范围
鉴于目前给所有个人所得税纳税人开具完税证明的条件尚不成熟，从2005年1月1日起，税务机关应区别以下情况，给纳税人分别开具完税证明：
（一）对实行了扣缴义务人明细申报、信息化程度较好的地区，以及纳入重点管理的纳税人，无论扣缴义务人是否给纳税人开具代扣代收税款凭证，以及纳税人是否提出要求，税务机关均应根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息，汇总纳税人全年个人所得税纳税情况，经核实后，于年度终了3个月内，为每一个纳税人按其上年实际缴纳的个人所得税额开具一张完税证明。
纳税人在年度中间因出国、向境外转移财产、对外投资等原因需要完税证明并向税务机关提出要求的，经税务机关核实后，开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。
（二）虽实行了扣缴义务人明细申报，但信息化条件暂不具备的地区，纳税人向税务机关提出开具完税证明要求的，须提供合法身份证明和有关已扣（缴）税款凭证，经税务机关核实后，开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。
三、关于完税证明的式样
《中华人民共和国个人所得税完税证明》为一联式凭证，由国家税务总局统一制定，式样附后。
四、关于完税证明的送达完税证明开具后，各地可通过扣缴义务人将其送达纳税人，也可结合本地实际，采取由税务机关直接邮寄、由纳税人自行到税务机关领取、委托第三方送达等多种方式，确保完税证明准确、安全送达纳税人手中。
五、关于完税证明的管理
（一）《完税证明》不作为视同现金管理的票证，但应比照《税收转账专用完税证》，按《税收票证管理办法》（国税发[1998]32号）的要求严格管理。
（二）在《税收票证用存年报表》中增加“6.完税证明”，原来的“其他各种票证”顺延。